To, jaki PIT dotyczy środków z IKZE, zależy od rodzaju operacji. Wypłata po ukończeniu 65 lat i dokonaniu wpłat w co najmniej 5 latach kalendarzowych jest obciążona 10% podatkiem ryczałtowym, który pobiera instytucja finansowa. Zwrot przed spełnieniem tych warunków rozliczasz samodzielnie w rocznym PIT-37 albo PIT-36, doliczając całą otrzymaną kwotę do dochodu opodatkowanego według skali.
Wypłata a zwrot z IKZE – czym się różnią?
Wypłata oznacza skorzystanie z pieniędzy po spełnieniu ustawowych warunków. Możesz ją zrealizować po ukończeniu 65. roku życia, jeśli wpłacałeś środki na IKZE w co najmniej 5 latach kalendarzowych. W takim przypadku instytucja finansowa pobiera 10% zryczałtowanego podatku od wypłacanej kwoty. Nie wykazujesz jej samodzielnie w rocznej deklaracji.
Zwrot następuje przed spełnieniem warunków wypłaty. W jego przypadku nie stosuje się 10% ryczałtu ani 19% podatku od zysków kapitałowych. Cała kwota zwrotu, a nie tylko wypracowany zysk, zwiększa dochód opodatkowany według skali podatkowej.
| Rodzaj operacji | Warunki | Podatek | Formularz |
|---|---|---|---|
| Wypłata | Ukończone 65 lat i wpłaty w co najmniej 5 latach kalendarzowych | 10% ryczałtu pobieranego przez instytucję | Nie rozliczasz jej samodzielnie w zeznaniu rocznym |
| Zwrot | Wycofanie środków przed spełnieniem warunków wypłaty | Skala podatkowa, według stawki właściwej dla całego dochodu | PIT-37 albo PIT-36 |
Jak rozliczyć zwrot z IKZE w PIT-37 lub PIT-36?
Instytucja prowadząca IKZE wystawia PIT-11. Dokument zawiera kwotę, którą należy uwzględnić w rozliczeniu. Nie dzielisz jej na wpłacony kapitał i zysk. W zeznaniu uwzględniasz całą wartość zwrotu wskazaną przez instytucję.
Zwrot rozliczasz według skali podatkowej także wtedy, gdy inne dochody rozliczasz inaczej, na przykład podatkiem liniowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Nie wykazujesz go w PIT-38, ponieważ nie jest przychodem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych ani zwykłym zyskiem kapitałowym.
Postępowanie w usłudze Twój e-PIT lub przy samodzielnym wypełnianiu deklaracji wygląda następująco:
- Odbierz PIT-11 – sprawdź kwotę przychodu z tytułu zwrotu z IKZE.
- Wybierz właściwe zeznanie – najczęściej będzie to PIT-37, jeśli uzyskujesz przychody rozliczane przez płatników. PIT-36 stosujesz, gdy masz obowiązek rozliczyć także inne dochody niewykazywane na PIT-37.
- Zweryfikuj Twój e-PIT – dane z PIT-11 mogą zostać zaczytane automatycznie do przygotowanego zeznania.
- Sprawdź kwotę i zatwierdź rozliczenie – zwrot powinien zwiększyć dochód opodatkowany według skali.
Zwrot z IKZE w PIT-37
Jeżeli rozliczasz się na PIT-37, sprawdź dane przeniesione z PIT-11 w usłudze Twój e-PIT. Kwota zwrotu powinna zostać uwzględniona jako przychód z innych źródeł. Jeśli nie została zaczytana automatycznie, przepisz ją z dokumentu PIT-11 do odpowiedniej pozycji formularza dotyczącej innych źródeł.
Po dodaniu kwoty system obliczy podatek razem z pozostałymi dochodami opodatkowanymi według skali. Nie wpisuj zwrotu w części przeznaczonej dla przychodów kapitałowych.
Zwrot z IKZE w PIT-36
W formularzu PIT-36 kwotę wpisujesz w części dotyczącej dochodów i strat ze źródeł przychodów, w wierszu „Inne źródła niewymienione w wierszach…”. Należy podać pełną kwotę zwrotu z PIT-11.
Jeżeli zwrot otrzymał małżonek rozliczany w tym samym zeznaniu, kwotę wykazuje się w analogicznym wierszu dotyczącym dochodów i strat małżonka. Ostateczne rozliczenie zależy od pozostałych dochodów, ulg i sposobu opodatkowania.
Dlaczego zwrot z IKZE może oznaczać wyższy podatek?
Zwrot zwiększa Twój roczny dochód. Może więc spowodować przekroczenie progu 120 000 zł, po którego przekroczeniu część dochodu jest opodatkowana stawką 32%, zamiast 12%. Dotyczy to całego rozliczenia według skali, a nie wyłącznie środków zgromadzonych na IKZE.
Przykładowo, jeśli przed zwrotem masz 118 000 zł dochodu, a z IKZE otrzymasz 16 000 zł, łączny dochód wyniesie 134 000 zł. Około 2 000 zł zwrotu mieści się jeszcze w pierwszym progu, a pozostała część może zostać opodatkowana stawką 32%. W efekcie podatek od zwrotu może być znacznie wyższy niż oszczędność uzyskana wcześniej dzięki uldze IKZE.
Przed zleceniem zwrotu sprawdź więc swoje dochody w danym roku i przewidywaną kwotę wypłacaną z konta. Szczególnej uwagi wymaga sytuacja, w której wcześniejsze wpłaty odliczałeś w niższym progu, a zwrot zwiększy dochód opodatkowany stawką 32%.
Artykuł nie stanowi porady inwestycyjnej lub finansowej.
