Import towarów z Chin jest powszechną praktyką w biznesie. Przedsiębiorcy, którzy decydują się na import, muszą jednak pamiętać o kwestiach formalnych związanych z odprawą celno-skarbową oraz opłatą podatku VAT. Procedury te są niezbędne, aby produkty mogły zostać wprowadzone do obrotu w Polsce. W tym artykule omówimy, jak rozliczyć podatek VAT przy imporcie towarów z Chin w deklaracji VAT.
Procedura standardowa przy imporcie z Chin
Sprowadzanie towaru z Chin wiąże się z dopełnieniem wielu formalności celno-podatkowych. Przy imporcie towarów z Chin do Polski, importujący ma obowiązek opłacenia podatku VAT podczas odprawy celno-skarbowej. Podstawą do rozliczenia podatku jest odpowiedni dokument, tak jak Jednolity Dokument Administracyjny (SAD) lub Poświadczenie Zgłoszenia Celnego (PZC/ZC299) w wersji elektronicznej. Jeśli towar jest odbierany przez kuriera, opłata podatku VAT następuje podczas dostawy.
Czynni podatnicy VAT mają możliwość odliczenia opłaconego podatku przy składaniu deklaracji VAT. Ta opcja jest szczególnie korzystna przy mniejszych zamówieniach, gdyż kwota podatku do odliczenia jest stosunkowo niewielka.
Procedura uproszczona przy imporcie z Chin
W przypadku spełnienia pewnych warunków, można skorzystać z procedury uproszczonego rozliczenia podatku VAT. Ta procedura umożliwia odroczenie płatności podatku do późniejszego terminu. Importujący rozlicza podatek VAT w deklaracji podatkowej JPK_V7M lub JPK_V7K za okres, w którym odbyła się odprawa celna. Opłata podatku następuje wtedy, gdy upływa termin składania deklaracji.
Warunki, które należy spełnić, aby skorzystać z procedury uproszczonej, to:
-
Powiadomienie naczelnika urzędu celnego o wyborze tej procedury przed rozpoczęciem okresu rozliczeniowego, w którym odbywa się import.
-
Potwierdzenie braku zaległości w opłacaniu składek na ubezpieczenie społeczne i innych podatków.
-
Potwierdzenie rejestracji jako czynny podatnik VAT.
Odprawa celna w innym kraju UE a rozliczenie podatku VAT
Coraz częściej polscy importerzy decydują się na dokonanie odprawy celnej w innych krajach Unii Europejskiej, takich jak Niemcy. Odprawa w innym kraju UE oznacza, że rozliczenie podatku VAT odbywa się za pośrednictwem tamtejszego przedstawiciela fiskalnego. W takim przypadku import towarów z Chin jest traktowany jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a nie jako import. Oznacza to, że opłata podatku VAT nie następuje od razu przy odprawie celnej. Zamiast tego, można skorzystać z procedury 42, która umożliwia odroczenie płatności podatku VAT.
W ramach tej procedury, importujący musi wykazać transakcję w informacji podsumowującej VAT-UE. Ten dokument nie jest deklaracją podatkową, ale informuje o działaniach przeprowadzonych w danym okresie. Obowiązek ten następuje w piętnastym dniu miesiąca następującego po odprawie celnej.
Jak rozliczyć import z Chin?
Rozliczenie podatku VAT przy imporcie towarów z Chin wymaga uwzględnienia kilku czynników. Istnieją różne procedury, które można zastosować w zależności od preferencji i warunków importu. Procedura standardowa polega na opłaceniu podatku VAT przy odprawie celno-skarbowej w polskim porcie lub przy odbiorze towaru od kuriera. Czynni podatnicy VAT mają możliwość odliczenia opłaconego podatku przy składaniu deklaracji VAT. Istnieje również procedura uproszczona, która umożliwia odroczenie płatności podatku do późniejszego terminu. W przypadku odprawy celnej w innym kraju UE, można skorzystać z procedury 42, która pozwala na odroczenie płatności podatku VAT.
Ważne jest, aby przed rozpoczęciem importu zapoznać się z przepisami dotyczącymi rozliczenia podatku VAT. W razie wątpliwości, warto skonsultować się z ekspertem lub korzystać z usług biura rachunkowego, które specjalizuje się w imporcie towarów z Chin.
Podsumowanie
Import towarów z Chin wiąże się z koniecznością rozliczenia podatku VAT. Istnieją różne procedury, które można zastosować, w zależności od preferencji i warunków importu. Procedura standardowa polega na opłaceniu podatku podczas odprawy celno-skarbowej, natomiast procedura uproszczona umożliwia odroczenie płatności podatku do późniejszego terminu. W przypadku odprawy celnej w innym kraju UE, można skorzystać z procedury 42. W każdym przypadku, warto uprzednio zapoznać się z przepisami dotyczącymi rozliczenia podatku VAT i skonsultować się z ekspertem w razie wątpliwości.
Artykuł powstał we współpracy z krakowską firmą Discolm – wyspecjalizowaną w imporcie z Chin na zlecenie
